TALLER # 1

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE  VENEZUELA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “SIMÓN RODRÍGUEZ” NÚCLEO CARICUAO CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS.

 Facilitadora: Oneida Marcano

SEGURIDAD FINANCIERA

Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad financiera más sólida. Se tratan de personas naturales asalariadas ycon eluso del desgravamen único.

I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil  bolívares (Bs 297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil seiscientos noventa y seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga un mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento cincuenta  bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de  dos mil setecientos cincuenta bolívares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio de la casa suponen otros  un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00).

Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs 2.600,00) al mes. Él cree que por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar a Seniat cuatro mil quinientos bolívares (Bs 4.000,00). Tiene que calcular el monto de las actividades financieras realizadas en la adquisición de certificados de ahorros.

Concepto	+	‐
Trabajo 1	297.000
Trabajo 2	86.784
Vehículo		18.000
Gasolina		1.800
Hipoteca casa		33.000
Gastos casa		13.920
Comida		21.600
Resto gastos		106.000
TOTALES	383.784	194.920
SENIAT		ISLR: 31.838,20
TOTALES DESPUES DEL ISLR	383.784	226.758,20

Eduardo Ingreso: Bs, 383.784 Total Gastos: Bs, 194.920 ISLR: Bs, 31.838,20 Total Egresos + ISLR: Bs, 226.758,20 Certificado de Ahorros: Bs, 157.025,80

II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil bolívares (Bs 132.000,00)  pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes  dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta  un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta  dos mil cuatrocientos cincuenta bolívares (Bs 2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a  Bahía de Cata que le costará un mil trescientos  bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará  seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs 4.811,82). Le falta  verificar las inversiones realizadas en el año en Bonos de la deuda pública.

Concepto	+	‐
Trabajo 1	132.000
Trabajo 2	19.458
Hipoteca		16.800
Gastos casa		10.680
Transporte		1.680
Gastos varios		29.400
Viajes		5.900
SENIAT		ISLR: 3.048,40
TOTALES	151.458	67.508,40
Bonos de la Deuda Publica		83.949,60

Lucia Ingresos: Bs, 151.458 Egresos: Bs, 67.508,40 ISLR: Bs, 3.048,40 Bonos de la Deuda Pública: 83.949,60

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar administrativo en un banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana gana doscientos veintiún mil  bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos  bolívares (Bs 219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta  doscientos cuarenta bolívares (Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo por el vehículo le cuesta  tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que se han comprado les cuesta  cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las noches esto hace que al mes se gasten otros  cuatro mil cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros  cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares (Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por un viaje que harán en vacaciones. Y el año pasado pagaron a Seniat  veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00). Realizaron algunos ahorros y los depositaron en la Banca.

Concepto	+	‐
Trabajo Susana	221.000
Trabajo Carlos	219.500
Transporte + gasolina		5.280
Crédito vehículo		40.320
Hipoteca apartamento		57.600
Gastos apartamento		14.520
Fiestas noche		52.800
Gastos varios		55.200
Seguro médico		5.100
Viaje		28.000
TOTALES	440.500	258.820
SENIAT		43.578,68

Susana y Carlos

Ingresos: Bs, 440.500 Egresos: Bs, 258.820. ISLR: Bs, 43.578,68 Ahorros Susana y Carlos: Bs, 138.101,32

11.Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos generados en el año fiscal 2013?

 Eduardo tiene un enriquecimiento neto de Bs, 383.784 de los cuales genero pago de ISLR de Bs, 31.838,20.

Lucia obtuvo un enriquecimiento neto de Bs, 151.458 de los cuales genero pago de ISLR de Bs, 3.048,40.

Susana y Carlos conjuntamente tuvieron un enriquecimiento neto de Bs, 440.500 de los cuales generaron un pago de ISLR de Bs, 43.578,68.

Susana tiene un enriquecimiento neto de Bs, 221.000 y declarando el ISLR por separada tendría que pagar Bs, 8.156,38

Carlos tiene un enriquecimiento neto de Bs, 219.500 y declarando el ISLR por separado tendría que pagar Bs, 8.021,38

22. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?

Eduardo tiene unos ingresos netos de 383.784 bs, y gastos de 194.920 bs, y en base al cálculo de impuesto debe pagar gastos de ISLR de Bs, 31.838,20 Y de los cuales le queda un Superávit de 157.025,80 Bs, que son del Certificado de Ahorros. Planea un viaje a China que tiene un costo de 75.100 bs. La situación financiera de Eduardo es estable, ya que tiene un superávit en Certificados de Ahorros de 157.025,80 Bs puede darse el gusto de hacer el viaje a China.

33. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación. Quiere empezar por meter  un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes en el Banco para adquirir una póliza Dotal, que le garantice una jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?

Lucia está pensando en su futuro y su idea de invertir en una Póliza de una jubilación digna es siempre una excelente idea. El ingreso de Lucia es de Bs, 151.458 deduciendo sus gastos y el monto que del pago de ISLR del 2013 sí puede adquirir la Póliza que le garantizará una jubilación digna al retirarse.

44.  Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil  bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o separadamente?

Susana y Carlos tiene el deseo de tener un hijo para el año que viene, eso le daría un gasto aproximado de 107.000 bs el primer año. Si Susana y Carlos planean tener un hijo para el año que viene y teniendo el estima del costo que implicaría dicho proyecto, debería de bajar los gastos y planificar en que pueden invertir parte de sus ingresos, para generar nuevos entradas de dinero o simplemente destinarlos al ahorro.

DETERMINAR LOS INGRESOS GRAVABLES (EDUARDO)

CONCEPTO	ARTÍCULOS	MONTOS
INGRESOS	16	383.784
MENOS COSTOS	21	0
RENTA BRUTA		383.784
MENOS		0
DEDUCCIONES	27	0
ENRIQUECIMIENTOS NETO		383.784
DESGRAVAMENES	59-60
TARIFA UNICA 774 UT		82.818
ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE		300.966
TARIFA 1		20%
CALCULO IMPUESTO		60.193,20
SUSTRAENDO		27.285
	TOTAL	32.908,20
REBAJAS	62
RESIDENTE 10 UT		1070
CONYUGUE 10 UT
CARGA FAMILIAR 10 UT
	TOTAL IMPUESTO A PAGAR	31.838,20

DETERMINAR LOS INGRESOS GRAVABLES (LUCIA)

CONCEPTO	ARTICULOS	MONTOS
INGRESOS	16	151.458
MENOS COSTOS	21	0
RENTA BRUTA		151.458
MENOS		0
DEDUCCIONES	27	0
ENRIQUECIMIENTOS NETO		151.458
DESGRAVAMENES	59-60
TARIFA UNICA 774 UT		82.818
ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE		68.640
TARIFA 1		6%
CALCULO IMPUESTO		4.118,40
SUSTRAENDO		0
	TOTAL	4.118,40
REBAJAS	62
RESIDENTE 10 UT		1070
CONYUGUE 10 UT
CARGA FAMILIAR 10 UT
	TOTAL IMPUESTO A PAGAR	3.048,40

DETERMINAR LOS INGRESOS GRAVABLES (SUSANA Y CARLOS)

CONCEPTO	ARTICULOS	MONTOS
INGRESOS	16	440.500
MENOS COSTOS	21	0
RENTA BRUTA		440.500
MENOS		0
DEDUCCIONES	27	0
ENRIQUECIMIENTOS NETO		440.500
DESGRAVAMENES	59-60
TARIFA UNICA 774 UT		82.818
ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE		357.682
TARIFA 1		24%
CALCULO IMPUESTO		85.843,68
SUSTRAENDO		40.125
	TOTAL	45.718,68
REBAJAS	62
RESIDENTE 10 UT		1070
CONYUGUE 10 UT		1070
CARGA FAMILIAR 10 UT
	TOTAL IMPUESTO A PAGAR	43.578,68